Domande frequenti sulle tasse statunitensi

Abbiamo raccolto alcune domande frequenti sulle tasse statunitensi. Anche se non sei statunitense, potremmo comunque aver bisogno delle tue informazioni fiscali.

Leggile attentamente. Ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista se hai dei dubbi sul tuo stato fiscale. Airbnb non può fornirti alcuna consulenza fiscale.

1. Perché Airbnb ha bisogno delle mie informazioni fiscali?

Per poterti inviare un modulo di rendicontazione completo e corretto per i compensi ricevuti, abbiamo bisogno che tu ci fornisca le tue informazioni fiscali.

A questo scopo, ti basterà compilare un modulo all'interno del tuo account Airbnb.

2. Cosa succede se non fornisco le informazioni fiscali?

La normativa fiscale statunitense richiede a Airbnb di ottenere le informazioni fiscali di tutti gli individui che ricevono compensi per l'attività di host, ovvero cittadini o residenti ai fini fiscali negli Stati Uniti, in base ai nostri registri della carta d'identità statunitense, all'indirizzo statunitense, al numero di telefono statunitense o all'attività negli Stati Uniti.

Richiediamo inoltre le informazioni fiscali di coloro il cui profilo dell'account suggerisce una connessione con gli Stati Uniti tramite una preferenza di pagamento con sede negli Stati Uniti.

Possibili conseguenze

Se rientri in una di queste categorie e non ci fornisci le tue informazioni fiscali, Airbnb potrebbe:

• sospendere i tuoi compensi.
• bloccare il calendario del tuo annuncio (applicabile ai rispettivi titolari).
• trattenere l'imposta sui compensi e versarla all'IRS, come previsto dalla normativa fiscale statunitense.

Scopri di più sulle tasse negli Stati Uniti per gli host e sulle tasse negli Stati Uniti per i co-host.

Ritenuta d'acconto

Alla fine dell'anno, Airbnb ti invierà un modulo IRS 1099 (modulo 1042-S per persone fisiche non statunitensi) indicando gli eventuali importi trattenuti. Una volta emesso un modulo 1099 o 1042-S, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti con l'IRS per richiedere qualsiasi rimborso o credito per le imposte trattenute.

Airbnb non fornisce assistenza per il processo di rimborso, che può risultare complesso e richiedere l'aiuto di un commercialista.

Particolarità per gli host non statunitensi con alloggi negli Stati Uniti

• Di norma, gli host non statunitensi con alloggi negli Stati Uniti devono presentare le dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti all'IRS per i redditi ottenuti da tali alloggi. Tuttavia, se presentano a Airbnb un modulo W-8ECI valido, non sono soggetti alla ritenuta fiscale.
• Gli host non statunitensi con alloggi negli Stati Uniti che non sono in grado di fornire un modulo W-8ECI valido (ad esempio perché non presentano dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti), devono compilare il modulo W-8BEN (o W-8BEN-E in caso di persona giuridica) per confermare che non sono soggetti alla ritenuta fiscale.
• I compensi inviati a host non statunitensi con alloggi negli Stati Uniti e che non presentano il modulo W-8ECI saranno generalmente soggetti a una ritenuta fiscale del 30% che verrà versata all'IRS.

3. Sono un host non statunitense e offro un alloggio negli Stati Uniti. Quali informazioni fiscali devo fornire?

I dati che devi fornire dipenderanno da come gestisci i tuoi obblighi fiscali negli Stati Uniti. In base alla normativa in materia, di solito gli host non statunitensi (individui che non hanno la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti) devono presentare una dichiarazione dei redditi per i guadagni derivanti dalle proprietà su suolo statunitense.

Per adempiere a questo obbligo ci sono due possibilità:

1. La prima consiste nell'inviare a Airbnb un modulo W-8ECI nel caso tu presenti una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti e comunichi i tuoi guadagni derivanti da alloggi sul territorio americano. Se il modulo W-8ECI è valido, Airbnb non tratterrà l'imposta sui tuoi compensi, ma emetterà per te un modulo IRS 1042-S annuale in cui figureranno i compensi da inserire nella dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
2. In alternativa, se presenti un modulo IRS W-8BEN, Airbnb tratterrà il 30% dei tuoi compensi provenienti dagli alloggi negli Stati Uniti e lo verserà all'IRS. Alla fine dell'anno, Airbnb ti invierà un modulo IRS 1042-S indicando l'ammontare dei crediti d'imposta trattenuti dai tuoi compensi.

Per ulteriori informazioni, puoi consultare la guida dell'IRS qui.

3b. Sono un co-host non statunitense. Quali informazioni fiscali devo fornire?

Se non hai la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti e presti servizio come co-host al di fuori del paese, certifica il tuo stato estero compilando il modulo W-8BEN (o il W-8BEN-E se sei un'entità giuridica). Così facendo, non dovrai comunicare le informazioni fiscali statunitensi per i tuoi compensi come co-host.

4. Non ho la cittadinanza o la residenza negli Stati Uniti. Devo aggiungere le mie informazioni fiscali?

Sì. Devi aggiungerle comunque, anche solo per confermare che non hai bisogno di ricevere il modulo fiscale di fine anno previsto negli Stati Uniti. Questo vale anche se non offri alloggi o Esperienze nel Paese.

Se non svolgi l'attività di host negli Stati Uniti e non ricevi compensi per i tuoi annunci in questo paese, aggiungendo le tue informazioni fiscali dimostrerai di non essere una persona fisica statunitense e non dovrai comunicarle allo Stato. Inoltre, eviterai che il tuo calendario venga bloccato (nel caso in cui tu sia il titolare dell'annuncio) o che i tuoi compensi vengano sospesi per non aver presentato queste informazioni a Airbnb.

Legislazione fiscale negli Stati Uniti

In determinate circostanze, la normativa fiscale statunitense ci impone di presumere che una persona che svolge l'attività di host negli Stati Uniti sia un individuo statunitense se non disponiamo di informazioni adeguate per stabilire il contrario. Ad esempio, succede quando i compensi devono essere inviati a un conto corrente bancario statunitense. Scopri di più sulla rendicontazione fiscale negli Stati Uniti per gli host e per i co-host.

5. Come posso modificare le mie informazioni fiscali?

Per sapere come modificare le tue informazioni fiscali, consulta questa pagina.

Per correggerle, ti basterà aggiornare e inviare nuovamente il modulo fiscale presentato in precedenza attraverso l'account Airbnb oppure compilarne uno nuovo W-9.

I problemi più frequenti

Ecco alcuni degli errori più comuni che riguardano le informazioni fiscali:

• Il nome presente nella riga Nome completo non corrisponde a quello associato al numero di identificazione fiscale fornito.
• Il nome indicato è abbreviato e non coincide con quello completo riportato all'IRS.
• Il numero di identificazione fiscale è errato.

6. Quali moduli devo utilizzare per la rendicontazione fiscale e in quali casi?

Esistono 4 moduli fiscali per la rendicontazione fiscale di fine anno:

1. Modulo 1099-K: se hai la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti e soddisfi almeno uno dei seguenti criteri:

• Hai superato 20.000 USD lordi e 200 transazioni nell'anno civile 2023.
• Ti sono state trattenute imposte statunitensi dai pagamenti.
• Risiedi in uno stato in cui la soglia applicabile per la dichiarazione dei redditi è più bassa.

2. Modulo 1099-MISC o 3. Modulo 1099-NEC: se hai la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti e percepisci almeno 600 USD sotto forma di altri redditi dichiarabili da Airbnb. Di solito, questo modulo ti consente di dichiarare eventuali entrate derivanti da pagamenti promozionali, bonus, ricompense e compensi vari, che non sono incluse nel modulo 1099-K.

4. Idoneità al modulo 1042-S: se hai la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti e percepisci entrate per alloggi o Esperienze offerti su suolo statunitense.

7. Se offro soggiorni o Esperienze al di fuori degli Stati Uniti, quale modulo devo compilare?

• Indipendentemente da dove offrono il loro alloggio o Esperienza, tutti gli host con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti (ad esempio, gli host statunitensi) devono compilare un modulo W-9.
• Gli host non statunitensi rappresentati da persone fisiche possono compilare il modulo W-8BEN per indicare che non devono ricevere il modulo 1099.
• Gli host non statunitensi rappresentati da persone giuridiche devono compilare il modulo W-BEN-E.

Tutti i moduli sono disponibili qui.

Nota sul modulo W-8BEN-E:

Al momento, questo modulo non è disponibile per la compilazione online su Airbnb. Se devi presentarlo, puoi scaricarlo da questa pagina. Le istruzioni dell'IRS per la relativa compilazione, invece, sono consultabili qui.

Dopo aver compilato il modulo, accedi al tuo account Airbnb, crea un ticket per il Community support e chiedi di poter comunicare con una persona addetta. Dovrai allegare una copia del tuo modulo fiscale al suddetto ticket sul tuo account Airbnb. Non ti chiederemo mai di condividere i tuoi dati privati, come il codice fiscale, per telefono o messaggio.

8. Perché continuo a ricevere le notifiche anche dopo aver fornito le mie informazioni fiscali? 

Se hai già inviato le tue informazioni fiscali, dovresti riuscire a consultare il relativo modulo aggiornato nella sezione Imposte del tuo account. L'elaborazione da parte nostra potrebbe richiedere alcuni giorni da quando hai inviato il modulo fiscale.

A seconda della tipologia del documento che inoltri, potremmo aver bisogno di confrontare le informazioni fornite con i registri IRS per confermare che sia compilato correttamente. In questo modo potremo correggere eventuali errori prima di emettere il modulo fiscale di fine anno. In caso di discrepanze, ti contatteremo tramite email.

9. Quali informazioni sui contribuenti devo fornire in caso di compensi a più persone?

Se hai pagamenti destinati a conti bancari diversi con beneficiari differenti, i dati del contribuente (moduli W-9/W-8) forniti devono corrispondere alla persona fisica o giuridica a cui Airbnb dovrà rilasciare il modulo fiscale statunitense (1099/1042-S) per dichiarare i guadagni.

Se non sai chi dovrebbe ricevere il modulo 1099/1042-S relativo ai guadagni, consulta un commercialista.

10. Quale nome figura sul documento fiscale 1099/1042-S?

Il modulo per la segnalazione delle informazioni fiscali negli Stati Uniti verrà emesso in base ai dati del contribuente forniti e alla titolarità di ciascuna preferenza di pagamento.

• Se disponi di un modulo fiscale per un solo contribuente e di più preferenze di pagamento, assegneremo lo stesso modulo a ognuna di esse. Ciò significa che emetteremo un unico modulo 1099/1042-S per tutti i compensi.
• Se hai bisogno che ogni contribuente riceva un modulo 1099/1042-S unico, dovrai aggiungere le informazioni fiscali per ognuno di loro e assegnare loro le rispettive preferenze di pagamento. Puoi effettuare questa operazione dal tuo account, nelle impostazioni relative ai compensi.

Consulta le istruzioni su come aggiungere e assegnare le informazioni sui contribuenti nel nostro articolo Modificare le informazioni fiscali statunitensi.

Se ti è già stato rilasciato un modulo 1099 o 1042-S ed è necessaria una modifica, leggi l'articolo sulle correzioni del modulo fiscale statunitense (1099/1042-S).

11. Cosa devo fare se ricevo un'email di errore di convalida del TIN (numero di identificazione fiscale statunitense) da Airbnb?

Ti ricordiamo che se le informazioni fiscali fornite sono errate, Airbnb potrebbe inviarti un avviso di mancata corrispondenza del TIN e/o un Avviso B. Se non riceviamo una risposta tempestiva a questi avvisi, potremmo bloccare i tuoi compensi o essere obbligati, nel rispetto delle leggi fiscali statunitensi, a trattenere una ritenuta d'acconto dai tuoi compensi. Per maggiori informazioni sulle possibili sanzioni, consulta la pagina 2 delle istruzioni dell'IRS per la presentazione del modulo W-9.

Hai ancora bisogno di aiuto?

Visita il Centro Assistenza per altre informazioni su come selezionare il modulo fiscale corretto, su altri errori comuni relativi alle informazioni sul contribuente o per maggiori informazioni sulla notifica di mancata corrispondenza del TIN.

12. Perché vengono trattenute le tasse statunitensi per gli host stranieri?

Ai sensi della legge fiscale statunitense, i redditi derivanti da proprietà immobiliari (come uno spazio relativo a un annuncio Airbnb) negli Stati Uniti sono soggetti alla tassazione statunitense anche quando sono percepiti da persone con residenza fiscale al di fuori degli Stati Uniti.

Per questo motivo, Airbnb richiede a tutti gli host con uno o più alloggi nel paese di presentare il modulo W-9 o W-8. Se la tua residenza fiscale si trova al di fuori degli Stati Uniti ma possiedi alloggi (relativi ad annunci sulla nostra piattaforma) sul territorio americano e paghi le relative tasse anche nel tuo paese di origine, dovresti consultare un commercialista per sapere se puoi compensare le tue tasse con i crediti per le imposte pagate in altri paesi.

Aspetti fondamentali

Ti ricordiamo che, in relazione alla tassazione statunitense, ci sono anche altri aspetti da tenere in considerazione:

• Qualsiasi host con uno o più alloggi negli Stati Uniti che fornisca a Airbnb il modulo W-8BEN (persone fisiche) o il modulo W-8BEN-E (persone giuridiche), sarà soggetto alla ritenuta d'acconto del 30% sui relativi compensi.
• In alternativa al modulo W-8BEN, alcuni host non statunitensi con alloggi (relativi ad annunci sulla nostra piattaforma) negli Stati Uniti possono presentare il modulo W-8ECI.
• Se fornisci un modulo W-8ECI valido, Airbnb non applicherà la ritenuta d'acconto ai tuoi compensi per le imposte statunitensi. Tuttavia, presentando il modulo W-8ECI attesti di considerare i compensi relativi ai tuoi alloggi (relativi ad annunci sulla nostra piattaforma) negli Stati Uniti come reddito effettivamente collegato a un servizio o a un'attività commerciale negli Stati Uniti e che presenterai la dichiarazione dei redditi nel paese.

Per ulteriori informazioni, consulta la guida dell'IRS sui beni immobili situati negli Stati Uniti.

Modulo W-8ECI

Se scegli di fornire il modulo W-8ECI e presenti una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti in riferimento ai tuoi alloggi (relativi ad annunci sulla nostra piattaforma) nel paese, esiste un sistema di crediti d'imposta per i redditi prodotti all'estero e potresti avere i requisiti per richiederli. Per ulteriori informazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista.

13. Perché il mio compenso è stato sospeso?

Se abbiamo bisogno delle tue informazioni fiscali, ti invieremo email e notifiche interne richiedenti tali dati. Non dare seguito a queste notifiche potrebbe comportare la sospensione dei compensi.

Una volta inviate le informazioni necessarie, tutti i compensi dovuti verranno rilasciati automaticamente.

Per ulteriori informazioni, consulta i nostri Termini di Pagamento, che stabiliscono che abbiamo la facoltà di bloccare i compensi se non fornisci le informazioni richieste. Nel caso non fossi d'accordo con i suddetti termini, potrai risolvere il tuo accordo con Airbnb in qualsiasi momento cancellando il tuo account.

Per tutti gli altri problemi relativi alla sospensione dei compensi, ti preghiamo di contattarci.